加密货币正在重塑金融世界，从 CoinBase 的公开上市到大型企业如 Venmo 和万事达宣布支持数字货币，都印证了这一趋势。随着数字货币使用率的增长，税务机关也开始密切关注纳税申报表中有关加密货币的税务信息。
对许多持有或使用数字货币的人来说，税务机构的指引往往带来更多疑问。尽管税收话题可能令人望而生畏，但理解何时需要申报加密货币税务，对避免高昂的税务稽查费用至关重要。
是否需要申报加密货币税务？
对于大多数曾涉及加密货币活动的人而言，答案是肯定的。不过，也存在一些不属于应税事件的情况，下文将详细说明。
需要重点理解的是，在填写税表时，哪些行为构成应税事件。美国国税局首次在 1040 表格顶部设置问题，询问纳税人是否在纳税年度内接收、出售、发送、交换或以其他方式获得了任何虚拟货币的经济利益。
实际上，通过将这一问题置于醒目位置，税务机构明确表示，纳税人不能再以“不知情”为由回避申报。
如果对该问题勾选“是”，税务机关会进一步核查是否同时提交了 IRS 8949 表格，该表格用于报告股票或权益类资产的收益与损失。如未提交此表，很可能面临审计。
但并非所有加密货币活动都需要纳税，下面我们将应税与非应税事件进行分类说明。
哪些加密货币活动需要纳税？
首先需明确，在投资和交易加密货币时，其被视为财产（类似股票），处置时需申报资本利得或损失。以下为常见需申报的应税活动：
- 将加密货币兑换为现金
- 用一种加密货币交易另一种数字货币
- 在商户使用加密货币进行支付（使用加密货币借记卡同样适用）
除了在税表中申报收益与损失，还有一些情形需作为收入进行报告：
- 因硬分叉接收空投代币
- 通过质押或挖矿获取加密货币
- 以加密资产形式获得报酬
根据使用方式不同，加密货币可能同时涉及财产与收入申报。例如，如果你是一名零工经济从业者，以加密货币获得报酬，后又用其购买咖啡，则需在 1040 表中申报加密货币收入，同时在处置加密货币购买咖啡时，填写 IRS 8949 表申报资本利得或损失。
由于每次交易或出售都属于应税事件，加密货币交易者往往需要申报数百甚至数千笔交易。即使出现资本损失，所有活动也需如实申报。实际上，资本损失有时可以减轻税负，甚至可能带来更多退税。
哪些活动不属于应税范围？
了解应税事件后，以下为非应税情形，无需在 IRS 8949 表中申报：
- 在交易所之间转移同类资产
- 购买加密货币（虽不纳税，但会设定成本基础）
- 赠与加密货币（不包括可能引发其他税务义务的大额赠与）
- 捐赠加密货币（此项可享受税收抵扣）
尽管赠与和捐赠加密货币不属于应税事件，但仍建议在税表中申报，因为可能符合分项慈善扣除的条件。
如何申报加密货币税务？
步骤一：整理所有交易所和交易记录（包括交易所发送的 1099 表格）
步骤二：计算资本收益与损失
步骤三：填写 IRS 8949 表格，申报所有作为财产处理的应税事件
步骤四：将 8949 表格中的总额转移至 1040 表附表 D
步骤五：在 1040 表中填报其他加密货币收入
常见问题
问：购买加密货币需要缴税吗？ 答：购买行为本身不产生应税义务，但会确定成本基础，未来出售时需据此计算收益或损失。
问：如果未能准确申报会有什么后果？ 答可能面临税务机关审计，甚至需支付罚款与滞纳金，建议全面记录交易并及时申报。
问：小额交易是否需要申报？ 答无论金额大小，所有应税事件均需申报，忽视小额交易同样可能引发合规风险。
问：如何证明加密货币捐赠？ 答应保留捐赠记录和接收方证明，以便在申报税收抵扣时提供依据。
问：挖矿收入如何计税？ 答挖矿所得按收到时的市场价值计入普通收入，后续处置时还需计算资本利得或损失。
问：不同国家规则是否相同？ 答各国税务处理存在差异，需根据所在地法规具体判断，建议咨询专业税务人员。
税务申报可能看似复杂，但通过系统记录与合规操作，可以有效管理加密货币税务。保持信息透明与及时申报，是避免潜在风险的最佳方式。
